尊敬的主任、副主任、各位委员:

受区政府委托，现报告2019年度区本级、政府部门预算执行和财政收支审计情况，请审议。

一、审计基本情况

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，按照区委、区政府和上级审计机关的工作部署，鞍山市铁西区审计局派出审计组，于2020年3月2日至4月20日，对铁西区2019年度本级财政预算执行及其政府部门预算执行情况，进行了全面审计。

此次审计工作坚持以“应审尽审、凡审必严、严肃问责”为原则，深入贯彻落实中央、省委、市委审计委员会会议精神，严格执行区委审计委员会第2次会议通过的《铁西区审计局2020年审计项目计划》，紧密围绕区委、区政府中心工作部署，突出对政府相关部门和单位贯彻落实国家和地方各项政策措施、组织预算管理和预算执行以及决算草案编制等情况进行审计，努力实现对全区政府部门预算执行情况审计监督全覆盖。

审计结果表明，2019年，铁西区财政预算执行及资金管理，始终按照“保工资、保运转、保民生”的工作总要求，严格控制一般性支出的增长，调整和优化支出结构，厉行节约，认真落实中央八项规定，严控“三公”经费支出，努力降低行政运行成本，坚持量入为出，有保有压，努力增收节支，做到财政收支平衡，切实发挥了财政职能。

审计期间，区审计局努力克服新冠肺炎疫情等不利因素的影响，严格遵守审计工作纪律，切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计，审计工作中严格遵守保密纪律。作为被审计单位区财政局和全区21个政府部门对其提供的与审计相关的会计和业务资料及其他证明材料的真实性和完整性负责，并做出了书面承诺。现区审计局已依法独立实施了审计并出具了审计报告。

二、2019年区本级决算草案与预算管理情况

铁西区财政局能够严格按照高质量发展要求，坚持稳中求进工作总基调，结合市政府和本级人民政府年度工作总体部署和目标，统筹财政资金，提高了预算的真实性、完整性和规范性，加强了预算绩效全面管理。整体情况如下：

（一）铁西区2019年度财政预算执行情况

1.一般公共财政预算：铁西区第十八届人民代表大会第二次会议审议批准,2019年一般公共预算收入年初安排58,000万元，执行中调整为48,000万元,实际完成49,093万元。一般公共预算支出年初安排81,000万元，调整为92,319万元，实际完成87,219万元。

2、政府性基金预算：政府性基金收入年初安排5,000万元,实际完成3,747万元；政府性基金支出年初安排2,943万元，调整为15,870万元，实际完成12,260万元。

3、社会保险基金预算：社会保险基金收入年初安排15,811万元,实际完成52,133万元；社会保险基金支出年初安排15,605万元，实际完成52,010万元。

4、国有资本经营收入预算：国有资本经营预算收入年初安排4万元,实际完成106万元，上级补助收入2,544万元；国有资本经营预算支出调整为2,563万元，实际完成1,103万元。                 

（二）国库管理情况

审计中发现，财政往来账款由于多年累积，现已成为政府的隐形债务（会计账目中记为暂付款），已对铁西区财力造成了一定影响，也受到上级的关注。暂付款项的主要来源，一是企业破产转制形成的呆、死账；二是近年财政收支缺口形成赤字31,538万元；三是应对社会影响较大突发事件形成的暂付款17,296万元。据了解自2019年，依据上级要求财政已对此类资金分类施策，进行清理。需财政预算列支的，列入年度计划逐步进行消化，经核实无法收回的，正在依法依规按程序进行核销。

按照“三保”工作总要求，区财政部门在收支矛盾较大，财政运行困难的形势下，严控暂付款规模，切实加强暂付款管理。2019年初暂付款余额57,890万元，2019年消化任务为3,500万元，实际消化暂付款3,509万元，完成当年暂付款应消化任务的100.26%。2019年无新增暂付款。

（三）2019年全区政府性债务管理情况。

铁西区政府充分发挥协调能力, 从大局出发，组织各方力量，认真落实化解债务方案,全力降低本级政府的债务风险。截至2019年底，铁西区政府性债务余额39,890万元，全部为置换债券。

（四）上级专项资金管理情况。

2019年，铁西区共收到上级专项资金43,286万元。其中：一般公共预算27,876万元，政府性基金预算12,866万元，国有资本性经营预算2,544万元。支出36,920万元，其中：一般公共预算23,930万元，政府性基金预算11,906万元，国有资本经营预算1,084万元。年底结转6,366万元，其中：一般公共预算3,946万元，政府性基金预算960万元，国有资本性经营预算1,460万元。

三、部门预算执行和其他财政收支审计情况

本次审计严格按照上级审计机关对预算执行方案的要求，在上级审计机关业务指导下，采用大数据技术和现场审计相结合的方式，对全区政府部门预算执行情况进行了全覆盖疑点分析，就有关的疑点共延伸至区内31个相关部门、单位。区财政局规范了部门预算的编制方法，将部门支出划分为基本支出和项目支出两部分，对基本支出采用定员定额的预算编制方式，对项目支出根据经济社会事业发展需要，按照轻重缓急统筹安排，并细化到相关功能科目和经济科目，功能分类全部编列到项，预算中财政部门加强了与部门之间的协调沟通，使预算编制更加科学、规范。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）减税降费方面。

铁西区认真贯彻落实国家出台的各项减税降费政策，优化营商环境，助力企业发展，至2019年年底，共减免相关税费15,801万元，惠及8,648户企业,影响区级财政收入近1亿元。

（二）清理拖欠民营企业、中小企业账款方面。

截至2019年12月，对拖欠的民营企业、中小企业全部账款10,335.2万元，已陆续偿还5,590.77万元，占全部欠款总额的54.09%。顺利完成了《关于贯彻落实中办、国办就进一步做好清理拖欠民营企业中小企业账款有关工作要求的通知》要求偿还50%的清欠目标和市减负办《关于组织统计清理小金额拖欠账款工作的通知》要求对10万以下欠款清零的任务。

五、审计中发现的问题

（一）财政资金往来款项未及时清理。

审计区财政局国库往来账款时发现，截至2019年末,财政暂付款科目余额已经达到54,381万元,其中账龄超过三年的就有32,499万元,占暂付款总额的59.76%。按照会计制度规定，超过三年的账款应及时进行清理，缓解资金压力。

（二）部分单位未合理编制政府采购预算。

审计2019年预算执行和决算草案编制情况时发现,其中政府采购项目预算金额为47万元，而年终决算的金额为3,040.8万元。预、决算的差额巨大。教育局、民政局、环卫处、政府办、发展改革局、残疾人联合会、新城街道办事处、城市建设发展中心、财政金融事务服务中心等8家单位，年初政府采购预算编制不完整，涉及34个项目2,993.8万元。

（三）非税收入未做到应收尽收。

在审计2019年度非税收入征收计划和年终非税收入执行情况时发现：收费项目—居民卫生费项中，永发街道办事处年初没有上报该项预算，也没有收取该项费用。经审计调查取证发现，该区域在千山区管辖期间，没有收取该项费用，转隶到铁西区后，延续至今。

（四）购置的无形资产没有记入无形资产科目进行核算管理。

对涉及购置软件或系统等无形资产的财务数据进行筛查，剔除无形资产的维护、升级、服务等费用，依据省审计厅提供的大数据支持，经延伸排查和进一步核实，了解到我区农业农村局2019年7月购入一套土地确权打证系统软件，金额50,000元，未按要求纳入“无形资产”科目进行核算。

（五）财政供养人口办企业，并且所在单位与所在企业有经济往来。

筛查工商登记信息中为存续状态的企业信息数据集合与全省财政供养人口基本信息表进行比对，形成供养人口办企业数据集合，产生的与铁西区有关联的2条疑点数据，分别为：新陶官街道办事处某工作人员，兼职新陶工商贸企业总公司法人；原铁西区人力资源和社会保障局某工作人员，兼职鞍山西宝源劳务派遣有限公司法人。

六、上年财政预算执行审计发现问题整改情况

铁西区财政局和相关部门高度重视区本级上年财政预算执行审计整改工作，采取措施积极整改审计发现的问题。对于上年区本级预算执行审计发现的2个问题，截至2020年5月初已整改，整改率为100%。其中：

1、预算绩效管理工作不完善。

2018年铁西区共14个项目年初纳入本级预算安排，项目金额18,437万元，其中10个项目进行预算绩效目标编制和自评，涉及项目金额14,257万元，2018年纳入预算绩效管理金额占比77.3%，上述10个项目单位在2019年6月进行一次自评，这项问题已按照自评要求全部落实。

2、部门预算中未足额计提工会经费。

铁西区2018年未足额计提工会经费的问题。2019年审计期间向区财政部门提出了“完善工会会员福利待遇，按比例足额计提工会经费，统筹安排,按照预算确定的用途开支”建议后，区财政部门已按规定标准进行足额计提工会经费。对于这项问题已整改。

七、审计建议

针对2019年度区本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，为进一步提升管理水平，提高财政资金使用效益，提出以下建议：

（一）规范预算编制，加强预算执行管理。一是严格执行《预算法》及国务院关于加强预算编制的有关规定和要求。二是加强决算编制与预算编制、预算执行的衔接，进一步提高预、决算管理水平。

（二）加强我区专项资金监管，强化往来款项的清理力度。一是加快专项资金拨付进度，发挥资金的最大效益。二是严格控制新增往来款项规模，完善往来款项管理制度，建立往来款项预警机制，定期对暂付款、暂存款进行核查清收。

（三）强化预算收入管理，及时将非税收入缴库。一是遵守国家非税收入的有关规定，做到各项非税收入应收尽收、应缴尽缴。确保非税收入，及时足额上缴财政。二是区财政部门要切实履行主管部门职责,注重宣传培训,加强政策研究,完善非税收入征管制度,强化监督检查,及时发现和解决问题。

（四）规范无形资产核算管理，确保资产真实完整。一是加强对固定资产与无形资产的管理，规范资产购置流程，新购置资产及时登记入账。二是细化财务管理制度要求，强化内部控制，提高资金使用效益。

（五）完善财政供养人口监督体系，落实工作主体责任。一是多部门协助完善对财政供养人口的动态监督体系，及时全面排查区财政供养人口的现状。二是加强监督管理，落实主体责任,严明各项纪律，为财政供养人员监督管理工作的有效开展，提供保障。

主任、副主任、各位委员，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在区委、区政府领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真落实区委、区政府各项决策部署，自觉接受区人大的监督，依法履行审计监督职责，开拓进取，尽责担当，为实现全面建成小康社会做出不懈奋斗。